Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia
Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia (ZZDZ) predstavuje dohodu medzi dvoma krajinami, ktorá má za cieľ eliminovať riziko dvojitého zdanenia príjmov rezidentov jednej krajiny získaných v druhej krajine.
Princíp dvojitého zdanenia:
Dvojité zdanenie môže nastať, ak rezident jednej krajiny dosiahne príjmy v inej krajine a obidve krajiny si nárokujú daň z týchto príjmov. Bez existencie dohody o zamedzení dvojitého zdanenia by mohol byť jednotlivý príjem zdanený v oboch krajinách, čo by viedlo k nadmernému daňovému zaťaženiu pre príjemcu.
Obsah Zmluvy o Zamedzení Dvojitého Zdanenia:
- Definície: Zmluva poskytuje presné definície pojmov a kategórií príjmov, aby sa minimalizovalo riziko nejednoznačného výkladu.
- Určenie zdaniteľnosti: Dohoda presne špecifikuje pravidlá na určenie, ktorá krajina má právo zdanovať konkrétne druhy príjmov.
- Spôsob eliminácie dvojitého zdanenia: Zmluva stanovuje postupy na elimináciu alebo zníženie dvojitého zdanenia, často prostredníctvom mechanizmov ako oslobodenie od dane, zúčtovania daní alebo iných foriem úľav.
- Ochrana pred daňovým únikom: Dohoda obsahuje ustanovenia na zabránenie nelegálnym praktikám a úniku pred daňovou povinnosťou.
- Spoločné určovanie daňového zaťaženia: V prípade, že je príjem zdaniteľný v oboch krajinách, zmluva umožňuje určiť, ktorá krajina má právo daň získať a akým spôsobom bude uhradená.
Význam pre firmy:
Firmy využívajúce ZZDZ získavajú istotu a transparentnosť v oblasti daňových povinností, čo podporuje medzinárodnú spoluprácu a obchod. Napríklad spoločnosti IBC na Cypre často využívajú tieto dohody na optimalizáciu svojej daňovej povinnosti.
Je to dohoda medzi 2 krajinami o zamedzení dvojitého zdanania. To by mohlo nastať v prípade keď má rezident jednej krajiny príjmy z druhej krajiny. Dohoda určuje spôsob zdanenia takýchto príjmov. Ak sú isté položky zdaňované v oboch krajinách, potom určuje dohoda vyňatie daňovej povinnosti v jednej z nich, alebo bude daň uhradená v jednej krajine započítaná ako daň zaplatená v druhej krajine. Napríklad spoločnosti IBC na Cypre sú zakladané najmä pre úžitok z týchto zmluv. Anglický ekvivalent tohto výrazu je Double Taxation Agreement.